Декларация по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2015 года

Декларацию по налогу на добавленную стоимость необходимо послать до 26 октября 2015 года по телекоммуникационным каналам связи (ТКС). В статье обрисовано, каким образом это сделать верно.
Итак, декларацию по налогу на добавленную стоимость необходимо послать до 26 октября по электронным каналам связи. На бумаге инспекция федеральной налоговой службы примет отчётность лишь у налоговых агентов, не являющихся плательщиками данного налога, или высвобожденных от его оплаты в соотношении со ст.145 НК РФ. Форма декларации утверждена приказом ФНС № ММВ­-7-­3/558@ от 29.10.2014 года. Представляют отчётность по месту учета компании.
Так как НК РФ не требует хранения декларации на бумаге, ее возможно оставить по электронным каналам связи. В случае если плательщик налогов решит тем не менее напечатать декларацию по налогу на добавленную стоимость, то для экономии бумаги возможно сократить ее количество. Для этого в бухгалтерских программах предусмотрена функция, разрешающая напечатать вместо разделений 8-12 книгу продаж, приобретений и журнал учета счетов-фактур.

Кто сдает декларацию по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал?

В случае если на протяжении квартала компания не вела деятельность, то вместо декларации по налогу на добавленную стоимость даётся единая не столь сложная декларация, или нулевая. Что значит не вела деятельность?

• Не было движения финансовых средств ни по кассе, ни по банковским счётам компании;
• Не было объектов налогообложения по НДС. Декларацию по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2015 года должны сдавать:
  
  1. Компании и ИП на ОСНО.
  2. Налоговые агенты по НДС. К ним относятся компании и ИП :
     • Получающие работы, товары и услуги в России у зарубежных компаний, не состоящих на учете в качестве плательщиков налогов в Российской Федерации;
     • Арендующие у органов власти либо локального самоуправления федеральное либо местное имущество;
     • Получающие госимущество в собственность;
     • Реализующие конфискованное имущество, клады, скупленные ценности;
     • Получающие имущество банкрота;
     • Реализующие товары, работы либо услуги в качестве посредника у зарубежных лиц, не являющихся плательщиками налогов в Российской Федерации;
     • Не произвёдшие регистрацию выстроенное морское судно в Интернациональном реестре судов по прошествии 46 суток после передачи собственности .
• Компании и ИП на спец. режимах, которые:
  • Импортировали товары;
  • Выставили счет-фактуру (ошибочно либо по просьбе контрагента) с вычлененным НДС;
  • Являются участником товарищества, ведущего общие дела;
  • Являются налоговыми агентами по НДС.
  Для компаний, которые имеют статус посредников, экспедиторов либо заказчиков застройщиков, и, одновременно с этим, не являются плательщиками НДС, нужно предоставлять в инспекцию федеральной налоговой службы лишь электронный журнал учета счетов-фактур. Период отправки – 20 октября.
  

  Состав декларации по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2015 года

  Исходя из категории, к которой принадлежат плательщики налогов, декларация по налогу на добавленную стоимость будет включать конкретные разделения:
  
  1. Плательщики НДС и налоговые агенты заполняют: титульный лист, разделения 1-7, 8-9;
  2. Плательщики налогов, являющиеся посредниками, экспедиторами либо заказчиками застройщиками заполняют: титульный лист, разделения 1-7, 8-9, 10-11;
  3. Компании, высвобожденные от уплаты налога добавленой стоимости, но выставившие счета-фактуры с вычлененным налогом, должны заполнить: титульный лист, разделения 1-7 и 12;
  4. Разделение 2 заполняют налоговые агенты;
  5. Разделение 4-6 заполняют лишь в том случае, если у компании были операции, облагаемые НДС по ставке 0%;
  6. Разделение 7 заполняют лишь в случаях, когда у компании:
     • были необлагаемые НДС операции (ст. 149 НК РФ);
     • были операции, не признанные предметом налогообложения по НДС (ст. 146 НК РФ);
     • реализация вне границ РФ (ст. 147-148 НК РФ);
     • авансы по операциям с долгим производственным циклом.

  Особенности заполнения декларации по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2015 года

  В случае если компания в декларации заполняет информацию об НДС к оплате либо к вычету (строки 110 и 190 разделения 3), то она обязана в административном порядке послать и разделение 8-9 соответственно. При ведении книги приобретений и продаж в бумажном виде (большая редкость Сейчас), причина в виде опоздания оформления данных операций в отчётности не является уважительной причиной для отсутствия этих разделений. Не необходимо заполнять, а следовательно, и направлять 8 и 9 разделение, в случае если декларация по налогу на добавленную стоимость нулевая.
  В письме ФНС от 22.01.2015 года № ГД-4-3/794 обнародованы 13 новых кодов операций по НДС: с 16-го по 28-й. Предлагается потребить их для отражения в декларации получения корректировочного счета-фактуры, вычетам по экспортным товарам и т.д. Полный список кодов возможно отыскать в Приказе ФНС № ММВ-7-3/83 от 14.02.2012 года.
  Кроме того нужно не забывать, что суммы в разделениях 8 и 9 ставят без округления с копейками, а в разделении 3 в полных рублях. Логично, что вследствие этого будут появляться расхождения. Но они не должны быть больше 1 рубля. В разделении 8 нужно, чтобы номера счетов-фактур отвечали полученным от поставщика документам. Для этого первично их необходимо верно вносить в книгу приобретений.
  В декларации по налогу на добавленную стоимость при заполнении 9 разделения необязательно соблюдать хронологическую последовательность в номерах счетов-фактур. При присутствии обособленных подразделений, они могут новости свою нумерацию.
  Нужно проконтролировать ИНН и КПП контрагентов. В случае если у них на протяжении квартала случилась смена реквизитов либо данные были введены искаженно, инспекторы запросят разъяснения к отчетности.
  Для обращения вычета по экспортным операциям в последний день квартала данную операцию необходимо воспроизвести в книге приобретений. В декларации будут сделаны записи в разделении 8. Сумму вычетов необходимо будет воспроизвести в разделении 4 по строке 030, а затем в разделении 1 по периоде 040. Показывать данный вычет в разделении 3 не необходимо, в противном случае сумма удвоится.
  

  Нулевая отчетность по НДС за 3 квартал 2015 года

  В случае если деятельность на протяжении квартала в компании не велась, то представляется нулевая декларация по налогу на добавленную стоимость. Она складывается из титульного страницы и 1го разделения.
  Нулевая отчетность кроме того сдается в электронной форме. В случае если отчётность не представить в период, компания обязана будет заплатить штраф – 1000 рублей. Чиновники могут понести наказания в виде пени от 300 до 50 рублей. инспекция федеральной налоговой службы вправе блокировать расчетные счета компании, в случае если отчетность не представят на протяжении 10 суток после завершения периода ее сдачи.